承德市发展和改革委员会
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关于承德市供水集团2015—2017年度售水成本监审情况的公示
发布:2018-11-26 来源:  作者:李德鹏  编审:admin  浏览量:284 

承德市物价局

关于承德市供水集团2015—2017年度

售水成本监审情况的公示

 

根据国家发展改革委《关于做好城市供水调整成本公开试点工作的指导意见》、《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2010〕2613号)的有关规定,市物价局遵循公平、科学、规范、效率的原则,对承德市供水集团的供水定价成本进行了调查、审核和核算,现将成本监审报告公示如下:

     一、项目名称

    项目名称:承德供水集团有限公司2015—2017年度售水成本

二、项目单位基本情况

承德供水集团有限公司前身是承德市自来水公司,始建于1935年,2013年自来水公司按照承德市政府2013年第2号会议纪要的要求,实施了改制,由全民所有制企业变更为有限公司,2013年4月18日成立了承德供水有限公司,并在此基础上于2013年6月26日组建了承德供水集团。承德供水集团有限公司住所承德双桥区环城东路喇嘛寺段5号,法定代表人宫秀学,注册资本10,695.00万元,经营范围自来水生产、供应;按取得的资质等级证核定的经营范围从事供水管道维修;水表拆装。以下项目限分支机构经营:五金、铸管件、漂白剂、供水设备、钢材、工艺品。

承德供水集团有限公司现有水厂8座(第一、二、三、四、五水厂、开发东区水厂、狮子园水厂、深井水厂),水源井75眼(其中:武烈河流域水源井31眼,滦河流域水源井44眼),加压站81座。截止至2013年底,主干管网总长度380.6千米,综合供水能力14万立方米/日,供水人口37.5万人,供水普及率98.5%。

三、成本监审依据

(一)政策依据

1、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令);

2、《价格成本监审工作规定》(发改价格[2003]2308号);

3、国家发改委印发《<关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见>》和<城市供水定价成本办法(试行)>的通知》[发改价格(2010)2613号];

4、《企业会计准则》(财政部第41号令);

5、河北省《政府制定价格成本监审目录》(冀价成字[2015]第283号);

6、《城市建设各行业编制定员试行标准》(1985城老字第5号);

7、中华人民共和国行业标准《城镇供水管网漏损控制及评定标准》(CJJ92-2016)。

8、河北省人民政府关于印发河北省水资源税改革试点实施办法的通知【冀政发(2016)34号】;

9承德供水集团职工工资集体协商会议纪要、承德供水集团岗位绩效工资调整方案、承德供水集团有限公司关于调整领导班子成员工资的请示、承德市人力资源和社会保障局关于承德供水集团有限公司工资的备案资料。

10、其他政策依据。

(二)项目单位提供的相关资料

1、按成本监审要求填报的2015-2017年度售水成本审核表;

2、经会计师事务所审计后的项目单位2015-2017年度的会计报表;

3、供水量、售水量报表;

4、与成本核算相关的政策、法规、合同等;

5、其他与成本监审的相关的资料。

四、成本监审原则

1、合法性原则。计入定价成本各项费用应当符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。不符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的费用,不得计入定价成本。

2、相关性原则。计入定价成本的费用,应当与商品或服务生产经营过程直接相关或间接相关。与生产经营过程无关的费用不得计入定价成本。

3、合理性原则。计入定价成本的费用应当反映生产经营活动正常需要量,并按照合理方法和合理标准核算;影响定价成本水平的主要技术、经济指标应当符合行业标准或公允水平。

4、权责发生制原则。凡是本期成本应负担的费用,无论款项是否支付,均应计入本期成本;凡是不属于本期成本应负担的费用,即使款项已经支付,也不能计入本期成本。

五、成本监审程序

1、成立成本监审小组。根据成本监审制度规定,组成成本监审工作组;

2、下发成本监审通知书,经营者按要求提供有关成本监审所需的各种资料;

3、实地审核企业基本情况、设备设施及生产流程等方面情况;

4、核查政府相关部门的批文批件;

5、依据企业会计准则及定价成本监审办法的有关规定,对企业所报各项成本指标进行分类核算,依法进行核增核减;

6、向经营者反馈成本监审数据情况,听取吸收合理意见;

7、审核小组研究后,报主管局长审核;

8、出具成本监审报告。

六、成本审核的主要内容

对被审核单位2015-2017年度会计报表、帐簿、原始凭证及人员编制、单位性质、行政体制、政策依据等进行审核,重点对以下指标进行审核。

1、技术指标:审核影响成本的主要技术指标,如供水量、售水量、漏损率等。

2、人员标准:审核行业单位的定员定编标准。

3、工资标准:审核承德供水集团有限公司职工平均工资及各项福利费情况。

4、生产成本:审核生产成本中的折旧费、修理费、其他各项费用等。

5、其他费用:审核管理费用、销售费用、财务费用。

七、成本核增核减情况及其依据

(一)2015年度

通过成本监审,承德供水集团有限公司申报2015年度供水总成本90,981,863.46元,核减7,615,336.94元,核减后2015年度供水总本83,366,526.52元。具体情况如下:

1、制水成本

公司申报2015年度制水成本52,907,779.58元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》规定的固定资产分类折旧年限及净残值率计算的折旧费与企业实际执行的固定资产折旧年限及净残值率不同,调增折旧费1,664,167.22元, 根据国家发改委印发《<关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见>》和<城市供水定价成本办法(试行)>的通知》[发改价格(2010)2613号]第十九条规定,核减折旧费4,556,744.79元, 两项合计固定资产折旧净核减2,892,577.57元; ③核减其他业务收入中的动力费电费收入15,260.68元;其他制水费用中共核减996,497.88元,其中:根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十二条:与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的 5‰,核减招待费1,037.60元; 核减其他业务收入中的租金收入、维修费及高压电路补偿等685,898.28元;调减低保水费重复计入成本金额109,562.00元; 调减财政水附加返还200,000.00元。

2015年度制水成本核减额合计3,904,390.13.元。

审核调整后2015年度制水成本为49,003,443.45元。

2、输水成本

公司申报2015年度输水成本9,598,193.24元,经成本监审不予调整。

3、管理费用

公司申报2015年度管理费用12,098,214.80元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十二条:与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的 5‰,应核减招待费31,314.80元; ③其他管理费用共调减483,888.66元,其中:调增计提的以前年度坏账34,176.04元;调减离退休人员劳动保险费等169,587.70元;调减预提的2013年度奖金348,477.00元

管理费用核减额合计515,203.46元。

审核调整后2015年度管理费用为11,583,011.34元。

4、销售费用

公司申报2015年度销售费用12,089,329.70元,其中: ①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。售水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②调减销售费用-其他1,224,075.00元,其中:污水手续费收入与支出差额602,238.00元; 调减世纪城大厅装修487,588.00元;北兴隆大厅装修102,024.00元;世纪城维修基金款32,225.00元。

销售费用核减额合计1,224,075.00元。

审核调整后2015年度销售费用为10,865,254.70元。

5、财务费用

公司申报2015年度财务费用4,288,346.14元。利息支出核减1,971,722.35元。其中:①根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十四条规定:贷款利息最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率, 核减职工集资利息差712,944.38元;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十六条的规定:与城市供水生产经营活动无关的费用以及虽与供水生产活动有关,但有专项资金来源予以补偿的费用及对外投资的资金占用费等支出不得列入供水定价成本,核减长期投资资金成本449,865.00元;③核减在建工程资本化利息额808,912.97元。

财务费用核减额合计1,971,722.35元。

审核调整后2015年度财务费用为2,316,623.79元

 (二)2016年度

通过成本监审,承德供水集团有限公司申报2016年度供水总成本100,449,925.06元,核减4,094,787.60元,核减后2016年度供水总成本96,355,137.46元。具体情况如下:

1、制水成本

公司申报2016年度制水成本58,116,186.86元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②核减其他业务收入中动力费-电费收入39,330.77元;③根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》规定的固定资产分类折旧年限及净残值率计算的折旧费与企业实际执行固定资产折旧年限及净残值率不同,调增折旧费2,394,285.27元, 根据国家发改委印发《<关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见>》和<城市供水定价成本办法(试行)>的通知》[发改价格(2010)2613号]第十九条规定,核减折旧费2,902,336.23元, 两项合计固定资产折旧净核减508,050.96元;④其他制水费用中共核减304,257.61元,其中:根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十二条:与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的 5‰,应核减招待费640.00元;其他业务收入中的租金收入、维修费等核减72,373.06元;调减低保水费重复计入成本42,565.30元;调减财政水附加返还188,679.25元。

2016年度制水成本核减额合计851,639.34元。

审核调整后2016年度制水成本为57,264,547.52元。

2、输水成本

公司申报2016年度输水成本11,509,875.65元,经成本监审不予调整。

3、管理费用

公司申报2016年度管理费用13,033,118.13元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十二条:与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的 5‰,应核减招待费15,500.40元;③其他管理费用共调减259,890.73元,其中:调减计提的坏账28,319.13元;调减离退休人员劳动保险费等218,131.60元;调减个税收入手续费支出13,440.00元

管理费用核减额合计275,391.13元。

审核调整后2016年度管理费用为12,757,727.00元。

4、销售费用

公司申报2016年度销售费用12,952,378.27元,其中: ①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②调减其他销售费用污水手续费收入(在营业外收入核算) 741,509.43元。

销售费用核减额合计741,509.43元。

审核调整后2016年度销售费用为12,210,868.84元。

5、财务费用

公司申报2016年度财务费用4,838,366.15元。利息支出核减2,226,247.70元,其中:①根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十四条规定:贷款利息最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率, 核减职工集资利息差777,757.50元;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十六条的规定:与城市供水生产经营活动无关的费用以及虽与供水生产活动有关,但有专项资金来源予以补偿的费用及对外投资的资金占用费等支出不得列入供水定价成本,核减长期投资资金成本559,606.67元;③核减在建工程资本化利息额888,883.53元。

财务费用核减额合计2,226,247.70元。

审核调整后2016年度财务费用为2,612,118.45元

(三)2017年度

通过审核,承德供水集团有限公司申报2017年度供水总成本115,412,353.30,核减5,702,183.12元,核减后2017年度的供水总成本109,710,170.18元。具体情况如下:

1、制水成本

公司申报2017年度制水成本67,189,244.91元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。制水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②核减修理费200,000.00元(打井工程款应计入固定资产不应计入成本费用);③核减其他制水费用11,158.97元(应计入固定资产的购车进项税额转出);④核减动力费45,741.46元(其他业务收入中电费收入); ⑤根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》规定的固定资产分类折旧年限及净残值率计算的折旧费与企业实际执行固定资产折旧年限及净残值率不同,调增折旧费1,578,873.55元, 根据国家发改委印发《<关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见>》和<城市供水定价成本办法(试行)>的通知》[发改价格(2010)2613号]第十九条规定,核减折旧费1,649,100.13元, 两项合计固定资产折旧净核减70,226.58元。

2017年度制水成本核减额合计327,127.01元。

审核调整后2017年度制水成本为66,862,117.90元。

2、输水成本

公司申报2017年度输水成本14,577,494.73元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。输水环节职工薪酬经成本监审不予调整;②核减修理费1,506,736.48元,其中:汇水湾小区工程款应计入固定资产,核减修理费1,503,674.09元,根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十七条:核减其他业务收入-维修费收入3,062.39元;③根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十六条的规定:核减输水成本-其他371,466.90元(赔偿用户损失费)。

2017年度输水成本核减额合计1,878,203.38元。

审核调整后2017年度输水成本为12,699,291.35元。

3、管理费用

公司申报2017年度管理费用11,966,010.93元,其中:①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条职工工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。职工薪酬经成本监审不予调整;②根据权责发生制原则,核增管理职工薪酬891,220.29元,其中:核增2017年度冲减2013年度计提奖金985,019.00元,核减本年度支付的应由2013年列支的社会保险费93,798.71元;③根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十二条:与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的 5‰,应核减招待费4,424.40元; ④核增费用性税金1,482,203.80元(在营业税金及附加列支);⑤核减其他管理费用566,483.04元,其中:根据权责发生制原则,核增冲减2013年计提的审计费20,000.00元;核增其他管理费用-冲坏账准备9,128.48元根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十七条:核减其他业务收入-房屋土地租金595,611.52元。

管理费用核增额合计1,802,516.65元 。

审核调整后2017年度管理费用为13,768,527.58元。

4、销售费用

公司申报2017年度销售费用16,332,129.17元,其中: ①根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令)第二十五条工资总额按照职工平均工资与职工人数核定。其中:职工人数按照实际在岗职工人数核定,政府有关部门或者行业有明确规定的,不得超过其规定人数。由政府有关部门进行工资管理的,职工工资总额上限为按照其工资管理规定核定的数值。职工薪酬经成本监审不予调整;②核减其他销售费用1,512,608.00元。其中:根据权责发生制原则,核增2005年职工多扣款3,427.02元(冲减本年度费用);核减应计入固定资产的购车进项税额转出9,241.02元;根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十六条的规定:核减因跑水给用户补偿2,000.00元;根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十七条:核减其他业务收入-手续费收入287,812.87元;核减其他业务收入污水手续费收入1,216,981.13元。

销售费用核减额合计1,512,608.00元。

审核调整后2017年度销售费用为14,819,521.17元。

5、财务费用

公司申报2017年度财务费用5,347,473.56元。核减利息支出3,786,761.38元,其中:①根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十四条规定:贷款利息最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率, 核减职工集资利息差432,433.17元;②根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第二十六条的规定:与城市供水生产经营活动无关的费用以及虽与供水生产活动有关,但有专项资金来源予以补偿的费用及对外投资的资金占用费等支出不得列入供水定价成本,核减长期投资资金成本2,085,140.00元;③核减在建工程资本化利息额1,269,188.21元。

财务费用核减额合计3,786,761.38元。

审核调整后2017年度财务费用为1,560,712.18元

八、成本审核结论

经审核,承德供水集团有限公司2015—2017年度售水成本审核结论如下:

(一)2015年度

1、年供水总量:单位申报数为27,358,600.00立方米。

2、核定年供水总量:按17%管网漏损率核定的年供水总量为22,707,638.00立方米。

3、审定后供水总成本为83,366,526.52元。

4、审定后单位售水成本为3.67元/立方米,审减1.18元/立方米。

(二)2016年度

1、年供水总量:单位申报数为31,103,600.00立方米。

2、核定年供水总量:按17%管网漏损率核定的年供水总量为25,815,988.00立方米。

3、审定后供水总成本为96,355,137.46元。

4、审定后单位售水成本为3.73元/立方米,审减1.43元/立方米。

(三)2017年度

1、年供水总量:单位申报数为29,452,200.00立方米。

2、核定年供水总量:按17%管网漏损率核定的年供水总量为24,445,326.00立方米。

3、核定供水总成本为109,710,170.18元。

4、审定后单位售水成本为4.49元/立方米,审减1.17元/立方米。

(四)三年平均计算审定后单位售水成本为3.96元/立方米。

九、特别事项说明

根据财政部、国家税务总局和水利部《关于印发〈水资源税改革试点暂行办法〉的通知》(财税[2016]55号)及河北省人民政府《关于印发河北省水资源税改革试点实施办法的通知》(冀政发[2016]34号)的规定:自2016年7月1日对设区的市的城镇公共供水企业按0.6元/立方米征收水资源税(费改税)。

十、其他需要说明的事项

1、根据《政府制定价格成本监审办法》第十四条之规定经营者对所提供成本资料的真实性、合法性负责。

2、本次审核是对承德供水集团有限公司售水成本合理性、客观性的综合审核,没有考虑将来影响成本构成的其他因素。若有新的成本因素变化,在下一次调整价格时,由成本监审机构重新确定审核对象成本。

3、审核结论仅对政府制定承德供水集团有限公司售水收费标准提供参考依据,不做他用。

4、河北省2016年7月把水资源费改为水资源税后, 水资源税成本占售水总成本的比重提高。

 

 

 咨询电话:0314—2076761

电子邮箱:cdcbd2002@126.com

 

                              

 2018年11月26日

 

 

 

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